Steuerliche Themen

Die Abgeltungsteuer bzw. Kapitalertragsteuer ist eine sogenannte Quellensteuer. Seit 1. Januar 2009 werden alle Einkünfte aus Kapitalvermögen pauschal mit 25% zuzüglich 5,5% Solidaritätszuschlag besteuert.

Mit der Einführung der Abgeltungsteuer wird die erhobene Kapitalertragsteuer mit abgeltender Wirkung ausgestattet; man spricht deshalb von der Abgeltungsteuer für Kapitaleinkünfte.

Mit dem Einbehalt der Steuer ist die Steuerschuld des Anlegers abgegolten und die Erklärung der Kapitalerträge in der Steuererklärung entfällt grundsätzlich. Das Abzugssystem umfasst auch den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls den Einbehalt der Kirchensteuer.

Es ist grundsätzlich jeder kapitalertragsteuerpflichtig, der unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland ist. Personen, die in Deutschland keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben (Steuerausländerstatus), unterliegen in Deutschland mit wenigen Ausnahmen nicht den Regelungen zum Kapitalertragsteuerabzug, so dass z. B. bei Zinserträgen kein Steuereinbehalt vorgenommen wird. Bei Dividenden inländischer Kapitalgesellschaften wird immer Kapitalertragsteuer einbehalten. Ob und in welcher Höhe Steuerausländer die in Deutschland erzielten Kapitalerträge in ihrem Wohnsitzland versteuern müssen, hängt von den Besteuerungsvorschriften im Wohnsitzland oder gegebenenfalls von bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen ab.

Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen u.a.

• Zinserträge aus Geldeinlagen,
• Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren (Anleihen, Schuldverschreibungen),
• Dividenden,
• Ausschüttungen aus Investmentfonds,
• Erträge aus Termingeschäften, und
• Zertifikatserträge

Bei betrieblichen Einkünften hat die einbehaltene Kapitalertragsteuer keinen abgeltenden Charakter und stellt weiterhin lediglich eine Vorauszahlung auf die endgültige Steuerschuld dar. Dies gilt u.a. auch bei folgenden Einkünften:

• Erträge im Zusammenhang mit vermieteten Immobilien,
• Erträge aus indirekten Immobilienbeteiligungen,
• Erträge private Renten- und Kapitallebensversicherungen, wenn der Vertragsabschluss vor 1. Januar 2005 erfolgt und die Haltedauer von mindestens zwölf Jahre erfüllt ist,
• Riesterverträge,
• Verträge der betrieblichen Altersversorgung,
• Anlagen rein physischer Art, wie z. B. in Edelmetalle, Kunst oder Antiquitäten.

Wir führen Kapitalertragsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer automatisch und unabhängig vom persönlichen Einkommensteuersatz auf alle bei der DKB erwirtschafteten Einkünfte aus Kapitalvermögen ab. Voraussetzungen sind, dass die Erträge den im Freistellungsauftrag angegebenen Sparer-Pauschbetrag übersteigen oder uns keine aktuell gültige Nichtveranlagungs-Bescheinigung vorliegt.

Ihre Kapitalerträge werden pauschal mit einem Steuersatz von 25% versteuert (zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Liegt Ihr persönlicher Steuersatz unter dem pauschalen Steuersatz für Kapitalerträge von 25% können Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung die Besteuerung Ihrer Kapitaleinkünfte mit dem niedrigeren Steuersatz beantragen. Ihr Finanzamt prüft die für Sie günstigere Lösung (Günstigerprüfung) und erstattet gegebenenfalls "zu viel" gezahlte Steuern.

Nein, mit Abführung der Kapitalertragsteuer sind sämtliche Werbungskosten (z. B. Depotgebühren) durch den Sparer-Pauschbetrag in Höhe von 801 Euro für Alleinstehende bzw. 1.602 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare abgegolten. Tatsächliche Werbungskosten, die über diesem Pauschalsatz liegen, sind nicht anrechenbar.

Sie können jedoch Aufwendungen, die in unmittelbarem sachlichen Zusammenhang zu Veräußerungs- oder Termingeschäften stehen (z. B. Ordergebühren), bei den Anschaffungs- bzw. Veräußerungskosten berücksichtigen.

Die Kirchensteuer ist eine Steuer, die Religionsgemeinschaften von ihren Mitgliedern zur Finanzierung der Ausgaben der Gemeinschaft erheben. Sie beträgt 8% bzw. 9% der Einkommensteuer, abhängig davon, in welchem Bundesland Sie Ihren Wohnsitz haben.

Seit 1. Januar 2015 ist der Kirchensteuerabzug bundeseinheitlich vereinfacht. Ab diesem Zeitpunkt wird die Kirchensteuer automatisch für Sie abgeführt, sofern im Rahmen der so genannten Regelabfrage beim Bundeszentralamt für Steuern ein entsprechendes Kirchensteuermerkmal zugeordnet wurde.

Anträge auf Einbehalt der Kirchensteuer können für 2014 nicht mehr berücksichtigt werden. Hat sich bei Ihnen die Kirchsteuerpflicht unterjährig geändert, ist eine Verrechnung über Ihre Steuererklärung möglich.

Ab 1. Januar 2015 wird der Kirchensteuerabzug bundeseinheitlich vereinfacht. Ab diesem Zeitpunkt wird die Kirchensteuer automatisch für Sie abgeführt.

Ab 1. Januar 2015 führen wir automatisch für alle unsere Kunden die Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer an das Finanzamt ab, sofern uns vom BZSt ein Kirchensteuermerkmal übermittelt wurde. Um festzustellen, ob eine Kirchensteuerpflicht besteht, sind wir verpflichtet, einmal jährlich beim Bundeszentralamt für Steuern Ihr persönliches Kirchensteuermerkmal per 31.08. des laufenden Jahres abzufragen. Sind Sie nicht kirchsteuerpflichtig oder haben der Übermittlung widersprochen, wird uns ein Nullwert übermittelt. In diesem Fall findet kein Kirchensteuerabzug ab.

Wir sind verpflichtet das persönliche Kirchensteuermerkmal (KISTAM) für alle natürlichen Personen, die in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind, beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) abzufragen. Bei diesem Merkmal handelt es sich um einen sechsstelligen Datensatz, in dem die Religionszugehörigkeit, der zugehörige Steuersatz und das Gebiet der Religionsgemeinschaft verschlüsselt abgebildet sind.

Auf Basis des KISTAM erfolgt der Steuerabzug. Sind Sie nicht kirchensteuerpflichtig, wird uns ein Nullwert übermittelt. In diesem Fall findet kein Kirchensteuerabzug ab. Die Abfrage des KISTAM erfolgt einmal jährlich im IV. Quartal. Die Rückmeldung des BZSt basiert immer auf dem dortigen Datenbestand per 31.08. des laufenden Kalenderjahres.

Ja. Sie können dem Datenabruf bis spätestens 30. Juni eines Jahres direkt beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) widersprechen. Für den Widerspruch kann ausschließlich das Formular des BZSt verwendet werden, das im Formularcenter der Bundesfinanzverwaltung in der Rubrik Kirchensteuer hinterlegt ist (www.formulare-bfinv.de). Detaillierte Informationen zu Ihrem Widerspruchsrecht und den Folgen finden Sie auf den Seiten des Bundeszentralamtes für Steuern.

Die jährlichen Zinserträge werden pauschal mit 25% Kapitalertragsteuer zuzüglich 5,5% Solidaritätszuschlag und ggfs. der Kirchensteuer besteuert. Zur Vermeidung eines Steuerabzugs können Sie einen Freistellungsauftrag im Menü Service > Persönliche Daten einrichten

Die jährlichen Zinserträge (Zinszahlungen und Zinsbonus) werden pauschal mit 25% Kapitalertragsteuer zuzüglich 5,5% Solidaritätszuschlag und ggfs. der Kirchensteuer besteuert. Zur Vermeidung eines Steuerabzugs können Sie einen Freistellungsauftrag im Menü Service > Persönliche Daten einrichten.

Goldmünzen:

• Der Kauf von Goldmünzen ist grundsätzlich steuerfrei.
• Ausnahme: Für Sammlermünzen mit hohem Wert (Preis 250% über Goldwert) fallen 19% Mehrwertsteuer an.

Goldbarren:

• Der Kauf von Goldbarren ist grundsätzlich steuerfrei.
• Ausnahme: Beträgt der Goldgehalt unter 995, fallen 19% Mehrwertsteuer an.

Silbermünzen:

• Beim Kauf von Silbermünzen fallen 19% Mehrwertsteuer an.
• Ausnahme: Bei differenzbesteuerten Produkten wird § 25a Umsatzsteuergesetz angewendet und daher die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen. Der angegebene Verkaufspreis entspricht dem Endpreis.

Silberbarren

• Beim Kauf von Silberbarren fallen 19% Mehrwertsteuer an.
• Ausnahme: Handelt es sich um gesetzliche Zahlungsmittel eines Landes in Barrenform, ist der Erwerb der Barren steuerfrei.

Besteuerung auf Fondsebene:

Inländische Dividendenerträge und inländische Immobilienerträge werden seit 2018 auf Fondsebene mit 15% Steuern belastet (inländische Immobilienerträge zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag). Die auf Fondsebene entstandene Steuer ist beim Anleger grundsätzlich weder erstattungsfähig noch anrechenbar. Alle anderen Ertragsarten, wie z. B. Zinsen, sind auf Fondsebene steuerfrei.

Besteuerung auf Anlegerebene:

Die Besteuerung beim Anleger erfolgt seit 2018 in pauschalierter Form. Dies gilt sowohl für im Inland als auch für im Ausland aufgelegte Fonds.

Die steuerliche Vorbelastung auf Fondsebene wird pauschal ausgeglichen, indem Ausschüttungen und Gewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen beim Anleger teilweise steuerfrei bleiben (sog. Teilfreistellung). Wie hoch der steuerfreie Anteil ist, richtet sich nach der Art des Fonds.

Der verbleibende Teil unterliegt der Abgeltungsteuer in Höhe von 25% zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag sowie ggf. Kirchensteuer. Erfolgt keine oder eine nur geringe Ausschüttung, wird ersatzweise eine sog. Vorabpauschale besteuert.

Als Anleger müssen Sie seit 2018 die folgenden Investmenterträge versteuern:

• Ausschüttungen des Fonds (wie bisher),
• Vorabpauschalen (neu anstelle der ausschüttungsgleichen Erträge) und
• Gewinne aus der Veräußerung der Fondsanteile (wie bisher).

Bislang behandelt der deutsche Gesetzgeber Fondsanleger im Wesentlichen wie Direktanleger: Nur der Anleger wird besteuert, aber nicht der Fonds. Seit Januar 2018 zahlen deutsche Fonds auf bestimmte Erträge Steuern in Höhe von 15 Prozent aus dem Fondsvermögen.

Verluste aus dem Verkauf von Fondsanteilen können mit positiven Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet werden. Das gilt allerdings nicht für Fondsanteile, die der Anleger vor 2009 erworben hat (Alt-Anteile). Soweit Gewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen aufgrund von Teilfreistellungen steuerfrei wären, sind Verluste allerdings auch nicht abzugsfähig.

Die Finanztransaktionssteuer ist eine Steuer auf Börsengeschäfte. Diese wird von einer immer größer werdenden Anzahl an Staaten eingeführt, wobei die Besteuerungskriterien von Land zu Land abweichen. Bitte wenden Sie sich für Detailinformationen an Ihren steuerlichen Berater.

Deutschland hat die Finanztransaktionssteuer bislang nicht eingeführt.

Sie können durch Erteilung eines Freistellungsauftrages Ihre Einkünfte aus Kapitalvermögen vom automatischen Steuerabzug freistellen. Liegt uns kein Freistellungsauftrag vor, ziehen wir automatisch 25% Abgeltungsteuer und 5,5% Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer auf Ihre Kapitalerträge ab.

Der sogenannte Sparer-Pauschbetrag liegt bei 801 Euro für Alleinstehende bzw. 1.602 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare.

Sie können einen Freistellungsauftrag jederzeit im Internet-Banking unter Service > Persönliche Daten erteilen, ändern oder löschen.

Hinweise zum Löschen eines Freistellungsauftrags:

• Haben Sie Ihren Freistellungsauftrag im laufenden Jahr noch nicht in Anspruch genommen, können Sie ihn direkt löschen.
• Haben Sie Ihren Freistellungsauftrag im laufenden Jahr bereits in Anspruch genommen, senken Sie den Wert auf den bereits in Anspruch genommenen Betrag und befristen gleichzeitig den Freistellungsauftrag auf den 31.12. des laufenden Kalenderjahres.

Alleinstehender oder als Ehepartner

• Sie sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland).
• Diese Regelung gilt auch für Einzelkonten und im Falle einer Trennung auch noch für das Trennungsjahr.
• Sie erteilen einen einzelnen Freistellungsauftrag.
• Bei Eheleuten mit Einzelfreistellungsauftrag erfolgt keine Freistellung der gemeinschaftlich geführten Konten.

Ehepaare / Lebenspartner, die nicht dauernd getrennt leben

• Sie sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.
• Für Gemeinschaftskonten erteilen Sie einen gemeinsamen Freistellungsauftrag unabhängig davon, ob sie getrennt oder zusammen veranlagt werden. Diese Regelung gilt auch für Einzelkonten und im Falle einer Trennung auch noch für das Trennungsjahr.
• Für Einzelkonten können Sie auch einen einzelnen Freistellungsauftrag erteilen.
• Bei einer Online-Erteilung gilt der erstgenannte Ehepartner als Auftraggeber. Er hat zu versichern, dass er für die Erteilung oder Änderung durch seinen Ehepartner bevollmächtigt wurde. Die Eingabe der TAN ersetzt die Unterschrift. Mit einem gemeinschaftlichen FSA werden alle Konten der Eheleute freigestellt.

Getrennt lebende Ehegatten und Partner eheähnlicher Lebenspartnerschaften

• Sie sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.
• Für Gemeinschaftskonten können Sie keinen gemeinsamen Freistellungsauftrag erteilen.
• Für Einzelkonten können Sie einen einzelnen Freistellungsauftrag erteilen.

Minderjährige Kontoinhaber

• Es ist die Erteilung eines separaten Freistellungsauftrages in Papierform erforderlich.
• Der Freistellungsauftrag ist von allen gesetzlichen Vertretern zu unterzeichnen.

Ein gemeinschaftlicher Freistellungsauftrag wird in diesen Fälle ungültig:

• dauerndem Getrenntleben
• Scheidung bzw. Auflösung einer Lebenspartnerschaft
• Tod eines Ehepartners/Partners
   

In diesen Fällen stellen Sie bitte bei Bedarf einen neuen Einzel-Freistellungsauftrag.

Ein Einzel-Freistellungsauftrag bleibt bei einer Änderung des Familienstands unverändert bestehen.

Nein. Sie erteilen uns einen Freistellungsauftrag. Dieser gilt für alle bestehenden und zukünftigen Konten und Depots bei der DKB.

Für (Kreditkarten-)Konten unserer Kooperationspartner müssen Sie jeweils einen eigenen Freistellungsauftrag stellen. Die erforderlichen Dokumente finden Sie im Menüpunkt Persönliche Daten.

Die persönliche Steuer-Identifikationsnummer (kurz: IdNr. / TIN) ist eine personenbezogene lebenslang gültige Identifikationsnummer. Sie besteht aus elf Stellen und ist nicht zu verwechseln mit der elektronischen Transfer-Identifikations-Nummer (eTIN). Die IdNr. / TIN finden Sie u.a. auf Ihrem Steuerbescheid oder auf Ihrer Lohnabrechnung.

Die IdNr. / TIN ist bei Erteilung oder Änderung eines Freistellungsauftrages anzugeben. Bitte beachten Sie, dass bestehende Freistellungsaufträge ohne IdNr. / TIN nur bis 31. Dezember 2015 ihre Gültigkeit behalten haben.

Ihre persönliche IdNr. / TIN finden Sie in folgenden Dokumenten:

• Informationsschreiben des Bundeszentralamtes für Steuern
• Einkommensteuerbescheid
• Lohnabrechnung

Alternativ können Sie Ihre Steuer-ID auch über das Bundeszentralamt für Steuern erfragen.

Eine NV-Bescheinigung ersetzt den Freistellungsauftrag. Durch die Vorlage dieser entfällt die Kapitalertragsteuerpflicht auf Kapitaleinkünfte.

Die Bescheinigung kann von jeder natürlichen Person, die nicht zur Einkommensteuer veranlagt wird, beim Finanzamt beantragt werden. Sie gilt für maximal drei Jahre und ist hinsichtlich der Höhe der vom Steuerabzug freigestellten Erträge nicht begrenzt.

Bitte senden Sie uns Ihre NV-Bescheinigung im Original an folgende Adresse:

Deutsche Kreditbank AG
Bereich Privatkunden
Postfach 11 02 68
10832 Berlin

Zur Ermittlung Bemessungsgrundlage für den Kapitalertragsteuerabzug verrechnen wir für Sie automatisch positive und negative Erträge. Dies geschieht technisch durch Führung von sogenannten Verlustverrechnungstöpfen unterjährig und bei Ehegatten ggf. im Rahmen der ehegattenübergreifenden Verlustverrechnung am Jahresende.

Haben Sie eine Verlustbescheinigung angefordert, nehmen wir am Jahresende keine Verlustverrechnung vor.

Die Verrechnung von Gewinnen und Verlusten bei verschiedenen Kreditinstituten ist nur im Rahmen der persönlichen Steuererklärung möglich. Für die steuerliche Berücksichtigung Ihrer Verluste benötigen Sie von ihrer Bank eine sogenannte Verlustbescheinigung.

Sie können die Verlustbescheinigung bei uns formlos über unser Kontaktformular im Internet-Banking oder per E-Mail, Fax oder Brief bis spätestens zum 15. Dezember eines Jahres beantragen. Diese ist dem Finanzamt im Rahmen der Einkommensteuererklärung vorzulegen.

Verluste aus privaten Aktienveräußerungsgeschäften können nur mit Gewinnen gleicher Art verrechnet werden.

Die Beantragung aller Kapitaleinkünfte ist sinnvoll, wenn Sie:

• Ihren Sparer-Pauschbetrag nicht vollständig ausgenutzt haben,
• die sogenannte Ersatzbemessungsgrundlage bei Depotüberträgen verwendet wurde,
• noch ausländische Quellensteuer angerechnet werden soll,
• ein Verluste bzw. Verlustvortrag berücksichtigt werden kann.

Wir erstellen allen Kunden eine Steuerbescheinigung, die unbeschränkt einkommenssteuerpflichtig in Deutschland sind und im entsprechenden Kalenderjahr Kapitalerträge erwirtschaftet haben.

Ihre Steuerbescheinigung für Ihr Privatvermögen erhalten Sie bis Ende März online in Ihrem Internet-Banking. Sie finden sie im elektronischen Postfach im Ordner "Steuerbescheinigung".

Wir informieren Sie mit einer Meldung in Ihrem Finanzstatus, sobald die Steuerbescheinigung eingestellt ist.

Wir führen in den Erläuterungen zur Steuerbescheinigung für Sie alle Erträge auf, die zu einem Steuerabzug oder zur Anrechnung auf den Sparer-Pauschbetrag geführt haben. Zusätzlich werden auch Fondsanteile abgebildet, die aufgrund fehlender Zumeldungen der Fondsgesellschaften noch nicht in der vorliegenden Steuerbescheinigung berücksichtigt werden konnten.

Leistungen aus dem steuerlichen Einlagenkonto von Gesellschaften (§ 27 Körperschaftsteuergesetz) werden auf der Steuerbescheinigung nur durch Ankreuzen vermerkt.

Ja, seit dem 01.01.2017 wird die elektronische Steuerbescheinigung für Ihr Privatvermögen ohne Einschränkungen durch die Finanzbehörden anerkannt.

Als Steuerausländer gilt jede natürliche Person, die weder einen Wohnsitz noch den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland unterhält.

Juristische Personen können ebenfalls den Steuerausländerstatus beantragen, wenn weder Ort der Geschäftsleitung noch eine Niederlassung/Zweigstelle o.ä. in Deutschland unterhalten wird.

Sind Sie Steuerausländer, unterliegen Sie mit wenigen Ausnahmen nicht den Regelungen zum Kapitalertragsteuerabzug. Ob und in welcher Höhe Sie die in Deutschland erzielten Kapitalerträge in ihrem Wohnsitzland versteuern müssen, hängt von den Besteuerungsvorschriften Ihres Wohnsitzlands bzw. ggfs. von bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen ab.

Prüfen Sie zunächst, ob Sie die Voraussetzung für den Status des Steuerausländers erfüllen.

Sofern Sie eine Meldeanschrift außerhalb von Deutschland haben, verwenden Sie für die Mitteilung Ihres Steuerausländerstatus bitte unsere Erklärung für Zwecke der Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug und senden diese unterschrieben an

Deutsche Kreditbank AG
Postfach 11 02 68
10832 Berlin

Gern können Sie uns den Vordruck auch unterschrieben per Fax (+49 30 120 300 01) oder E-Mail-Anhang (info@dkb.de) zu kommen lassen. Bei einem Umzug von Deutschland in das Ausland senden Sie uns bitte zusätzlich zwingend den melderechtlichen Nachweis des Wohnsitzwechsels (Schreiben der Meldebehörde Deutschland) oder die von der ausländischen Finanzbehörde ausgestellte Wohnsitzbescheinigung mit.

Der Steuerausländerstatus wird ab Vorliegen des vollständig ausgefüllten und handschriftlich unterzeichneten Formulars Erklärung für Zwecke der Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug berücksichtigt. Ab diesem Zeitpunkt nehmen wir mit Ausnahme bei Dividenden inländischer Kapitalgesellschaften keinen Steuerabzug mehr vor. Eine rückwirkende Berücksichtigung ist nicht möglich.

Ja, sobald jeder Kontoinhaber für sich die Voraussetzungen für den Steuerausländerstatus erfüllt und uns das Formular Erklärung für Zwecke der Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug vorliegt.

Wir haben als Bank nicht die Möglichkeit, bereits einbehaltene Kapitalertragsteuern zu erstatten. Sie können jedoch zur Steuererstattung einen formlosen Antrag an das Betriebsstättenfinanzamt der DKB AG richten. Den Antrag zuzüglich Ihrer Steuerbescheinigung im Original sowie dem Nachweis über die Steuerausländereigenschaft (Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde oder dortige Meldebescheinigung und ggf. Abmeldebescheinigung des deutschen Einwohnermeldeamts) senden Sie bitte unter Angabe der Steuernummer der DKB AG (027/002/33114) an

Finanzamt für Körperschaften I
Veranlagungsplatz 1
Bredtschneiderstraße 5
14057 Berlin

Bitte geben Sie ebenfalls eine Kontoverbindung für die Auszahlung der Erstattungsbeträge an.

Für einbehaltene Kapitalertragsteuern im Zusammenhang mit Dividendeneinnahmen müssen Sie Ihren Antrag an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) stellen. Informationen finden Sie unter www.bzst.de in der Rubrik Steuern International/ Kapitalertragsteuerentlastung/ Ausländische Antragsteller.

Ja. Wir sind gesetzlich im Rahmen der Zinsinformationsverordnung dazu verpflichtet, alle erwirtschafteten Erträge aus Zins- und Dividendenzahlungen an die jeweiligen Finanzbehörden des Wohnsitzlandes bzw. entsprechend der Staatsbürgerschaft an das Geburtsland zu melden.

Ändern sich Ihre steuerlichen Verhältnisse und verlegen Sie Ihren Wohnsitz zurück nach Deutschland, liegen die Voraussetzungen für den Steuerausländerstatus nicht mehr vor. Bitte geben Sie uns daher unmittelbar Ihren Wohnsitzwechsel bekannt, der Steuerausländerstatus endet dann automatisch.

Die US-Quellensteuer ist eine Steuer auf Einnahmen aus Kapitalvermögen, die am Entstehungsort bzw. der Quelle abgezogen wird.

Der Steuersatz beträgt zurzeit 30% und wird in der Regel auf gezahlte Dividenden und Zinsen aus allen Wertpapieren US-amerikanischer Emittenten erhoben.

Ja. Wir haben mit der US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) einen entsprechenden Vertrag geschlossen.

Damit Sie von den Regelungen profitieren, sind wir verpflichtet, den Ertragsempfänger und seine steuerlichen Ansässigkeit (Legitimierung) festzustellen. Planen Sie den Kauf oder Depotübertrag von Wertpapieren US-amerikanischer Emittenten, schreiben Sie uns bitte eine kurze E-Mail an ik.us.quellensteuer@dkb.de. Wir senden Ihnen die entsprechenden Unterlagen zur Legitimation umgehend zu.

Bitte beachten Sie:
Wir können betreffende Wertpapiere ohne ordnungsgemäße Legitimierung leider nicht kaufen oder in Ihr Depot bei uns übertragen.

Den Ermäßigungsanspruch haben ausschließlich Bürger aus einem Land, das mit den USA ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen hat. Hierzu zählt u.a. die Bundesrepublik Deutschland.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen vermeidet, dass Personen, die in zwei Staaten Einkünfte erzielen, in beiden Staaten – also doppelt – besteuert werden. Im Rahmen der des Einbehalts der US-Quellensteuer ist die Steuerpflicht des Ertragsempfängers relevant – dabei wird zwischen "Nicht-US-Person" und "US-Person" unterschieden.

Sie gelten als "US-Person“ und unterliegen damit einer unbeschränkten Steuerpflicht in den USA, wenn Sie mindestens eine der folgenden Fragen mit "Ja" beantworten können:

• Besitzen Sie die US-Staatsbürgerschaft (auch im Falle doppelter Staatsbürgerschaft)?
• Besitzen Sie ein US-Einwanderungsvisum (Green Card)?
• Haben Sie sich in den letzten drei Jahren insgesamt mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten, wovon mindestens 31 Tage in das laufende Kalenderjahr fallen müssen (Aufenthaltstage im laufenden Kalenderjahr zählen 1/1; solche aus dem Vorjahr zu 1/3 und aus dem davor liegenden Jahr zu 1/6)
• Sind Sie gemeinsam mit einem US-Ehepartner in den USA steuerrechtlich veranlagt?

Sind Sie sich unsicher, ob eine der Fragen auf Sie zutrifft oder Sie aus anderen Gründen in den USA steuerpflichtig sind, halten Sie bitte Rücksprache mit Ihrem steuerlichen Berater.

Sie gelten als "Nicht-US-Person“, wenn Sie alle oben genannten Fragen mit "Nein" beantworten konnten.

Die Voraussetzungen richten sich nach Ihrem persönlichen Hauptwohnsitz, der Versandadresse und Staatsbürgschaft.

Hauptwohnsitz, Versandanschrift und Staatsbürgerschaft = Deutschland

• gültige Legitimation zum Zeitpunkt der Depoteröffnung
• kein zusätzliches Formular erforderlich

Hauptwohnsitz weicht von der Versandanschrift und / oder der Staatsbürgerschaft ab

• Einreichung des US-Steuerformular für Privatpersonen (W-8BEN) zur Erklärung zur steuerlichen Ansässigkeit. Dieses ist bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach Ausstellung gültig.

Beispiel 1:   Hauptwohnsitz = Deutschland / abweichende Versandanschrift = Italien
Beispiel 2:   Hauptwohnsitz = Deutschland / Staatsbürgerschaft = französisch

Zur Unterstützung beim Ausfüllen des US-Steuerformulars für Privatpersonen haben wir für Sie ein Ausfüllmuster vorbereitet. Bitte schicken Sie die vollständigen Unterlagen an:

Deutsche Kreditbank AG
Bereich Individualkunden
TM Vertriebsunterstützung
Brienner Str. 16
80333 München

Bitte beachten Sie:

• Wir benötigen zur Eröffnung des DKB-Broker oben genannte Unterlagen.
• Sie sind verpflichtet, uns umgehend über jede Änderung Ihrer Angaben zu informieren.

Der US-Quellensteuersatz beträgt zurzeit 30%. Gehören Sie zu der Gruppe von „Nicht-US-Personen“ und sind in Deutschland steuerpflichtig, gelten abweichend vergünstigte Quellensteuersätze:

• 0% bei Zinsen,
• 15% bei Dividenden und
• 0% bei Kapitalgewinnen.

Wir fassen alle meldepflichtigen Erträge von allen "Nicht-US-Personen" in einem anonymen Meldeverfahren, d. h. ohne Angabe von persönlichen Daten, zusammen und leiten die Aufstellung an die US-Steuerbehörde IRS weiter.

Wir benötigen folgende Unterlagen vollständig ausgefüllt und unterschieben:

• den Fragebogen zur Klärung der Eigenschaft als US-Person,
• die Einverständniserklärung, und
• das US Steuerformular für US-Staatsbürger/-Steuerpflichtige (W-9)

Zur Unterstützung beim Ausfüllen des US-Steuerformulars für Privatpersonen haben wir für Sie ein Ausfüllmuster vorbereitet. Bitte schicken Sie uns die vollständigen Unterlagen an:

Deutsche Kreditbank AG
Bereich Individualkunden
TM Vertriebsunterstützung
Brienner Str. 16
80333 München

Bitte beachten Sie:

• Wir benötigen zur Eröffnung des DKB-Broker oben genannte Unterlagen.
• Sie sind verpflichtet, uns umgehend über jede Änderung Ihrer Angaben zu informieren.

Sie sind verpflichtet, uns Ihren geänderten Steuerstatus schriftlich mitzuteilen.

Die erforderlichen Unterlagen und weitere Informationen sind in Frage „Welche Unterlagen muss ich als "US-Person" für eine US-Quellensteuerbefreiung einreichen?“ erläutert.

Sie können als "US-Person" vollständig vom Abzug der US-Quellensteuer befreit werden. Bitte reichen Sie hierzu die in Frage „Welche Unterlagen muss ich als "US-Person" für eine US-Quellensteuerbefreiung einreichen?“ genannten Unterlagen vollständig bei uns ein.

Bitte beachten Sie:

• Liegen uns die entsprechenden Unterlagen nicht vollständig vor, sind wir leider verpflichtet, einen Ersatzsteuerabzug von derzeit 24% nur auf US-quellensteuerrelevante Wertpapiere vorzunehmen.
• Weisen Sie als "US-Person" einen direkten Bezug zu den USA auf, müssen auch Nicht-US-quellensteuerrelevante Wertpapiere mit 24 Prozent besteuert werden. Ein US-Bezug liegt u.a. dann vor, wenn Aufträge aus den USA erteilt werden und / oder Schriftverkehr an eine US-Adresse des Kunden versandt wird.

Wir sind verpflichtet, folgende Daten von US-Personen an die US-Steuerbehörde zu übermitteln:

• Art und Höhe der meldepflichtigen Erträge
• Name und Anschrift des Ertragsempfängers
• Depotnummer
• TIN (= US-Steuernummer) oder SSN (= US-Sozialversicherungsnummer)

AEOI (Automatic Exchange of Information) ist eine multilaterale Vereinbarung zahlreicher Staaten. Ziel ist der automatische Austausch von Finanzinformationen über Personen oder Firmen, die in den Unterzeichnerländern steuerpflichtig sind.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) regelt das Auskunftsverfahren über Konto- und Depotinhaber mit Steuerpflicht in den USA.

Da die USA nicht zu den AEOI Unterzeichnerländern gehören, gelten beide Abkommen parallel.

Die DKB AG muss prüfen, ob Sie als Konto- oder Depotinhaber steuerpflichtig in den USA oder in einem der AEOI- Partnerländer sind. Wenn das der Fall ist, sind wir – wie alle deutschen Finanzinstitute – gesetzlich verpflichtet, Ihre Daten an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu melden. Das BZSt informiert dann die Finanzbehörden der jeweiligen Länder.

1.  Wenn Sie Staatsangehöriger der USA oder eines der AEOI- Partnerländer sind. Das gilt auch bei doppelter Staatsangehörigkeit.
2.  Wenn Sie Angehöriger eines anderen Staates sind, aber Ihren Wohnsitz in den USA/ einem AEOI- Land haben oder sich länger dort aufhalten. Dann sind Sie steuerlich dort ansässig.
3.  Erfasst werden auch Unternehmen, deren Erträge überwiegend aus Finanzanlagen stammen und die von meldepflichtigen Personen beherrscht werden.

Alle Einlagekonten, Depot- und Kreditkartenkonten sowie Darlehenskonten mit positiven Salden.

Bei betroffenen Konten müssen jährlich folgende Informationen an das BZSt gemeldet werden:

• Name, Anschrift, Steuer-Identifikationsnummer TIN (wenn vorhanden) des Kontoinhabers
• Kontonummer und Kontosaldo/-wert zum Jahresende
• Bruttozinsen und -dividenden
• Ab 2017 auch Bruttoveräußerungserlöse (d.h. Verkauf oder Rückführung bestimmter Vermögenswerte) bei Depotkonten

Bei der Neueröffnung eines Kontos geben Sie eine Selbstauskunft ab. US Steuerpflichtige reichen ein weiteres US Steuerformular ein.

Bestehende Finanzkonten werden anhand bestimmter Merkmale geprüft. Dazu gehören z. B. Staatsbürgerschaft, dauerhafter Wohnsitz, Postanschrift oder Daueraufträge auf Konten in Partnerländern.

Bei Hinweisen auf eine Meldepflicht bitten wir Sie um eine Selbstauskunft.

Als Kontoinhaber erklären Sie in einem standardisierten, persönlich unterschriebenen Formular, ob Sie in den USA / einem AEOI-Partnerstaat steuerpflichtig sind. Wenn in dem betreffenden Land eine Steueridentifikationsnummer (IdNr. / TIN) vergeben wird, sollten Sie diese mit angeben.

Die Selbstauskunft ist unbefristet gültig, wenn sich Ihre steuerliche Ansässigkeit nicht verändert. Wir überprüfen alle infrage kommenden Konten automatisch einmal jährlich daraufhin.

Wenn Sie als deutscher Staatsbürger alleiniger Kontoinhaber und wirtschaftlich Berechtigter sind, spielt die Nationalität Ihres Ehepartners keine Rolle. Führen Sie jedoch ein Gemeinschaftskonto, benötigen wir eine Selbstauskunft Ihres Ehepartners.

Die gesetzliche Meldepflicht im Rahmen von FATCA besteht bereits seit 1. Juli 2014.

Für AEOI gilt die Meldepflicht ab dem 1. Januar 2016.